公益性捐贈支出在年度利潤總額 12% 以內(nèi)可稅前扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn) 3 年扣除。財稅咨詢服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)選擇符合條件的公益性社會組織，核查其公益性捐贈稅前扣除資格名單；指導(dǎo)捐贈金額核算，區(qū)分貨幣捐贈與非貨幣捐贈（需按公允價值計算），避免捐贈資產(chǎn)計價偏差；規(guī)范捐贈憑證取得，確保取得公益性社會組織開具的捐贈票據(jù)，作為稅前扣除依據(jù)；建立捐贈臺賬，記錄捐贈時間、金額、受贈單位與扣除情況，跟蹤結(jié)轉(zhuǎn)扣除進度，蕞大化扣除效益。74. 稅收優(yōu)惠后續(xù)管理，留存?zhèn)洳橘Y料規(guī)范；專項財稅咨詢整改

    四、技術(shù)賦能：審計效率提升與風(fēng)險防控雙突破數(shù)字化工具在審計全流程深度應(yīng)用。普華永道的AIAuditforCash工具將現(xiàn)金審計周期縮短30%以上，通過自動處理銀行函證、余額調(diào)節(jié)表等流程減少人工干預(yù)。德勤建議企業(yè)建立"數(shù)據(jù)+模型+專業(yè)人士"的風(fēng)險防控體系，利用電子稅務(wù)局等平臺實時響應(yīng)稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)請求。企業(yè)內(nèi)審面臨能力升級挑戰(zhàn)。普華永道調(diào)研顯示，75%的企業(yè)計劃加大自動化與AI投資，但32%的企業(yè)因員工缺乏數(shù)字化工具使用技能導(dǎo)致審計效率低下。行業(yè)大家建議，需構(gòu)建"動態(tài)風(fēng)險畫像"系統(tǒng)，如某集團通過"千里眼"合作伙伴風(fēng)險畫像工具，實現(xiàn)供應(yīng)鏈風(fēng)險實時監(jiān)控。五、趨勢展望：合規(guī)成本上升倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型2025年稅務(wù)合規(guī)呈現(xiàn)三大趨勢：一是"全周期風(fēng)控"替代傳統(tǒng)稅負(fù)率測算，企業(yè)需建立覆蓋交易、申報、稽查的全流程合規(guī)體系；二是關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管范圍擴大至自然人，親屬代持、轉(zhuǎn)移定價等操作空間被壓縮；三是ESG合規(guī)從"。專項財稅咨詢規(guī)劃29. 現(xiàn)金流管理優(yōu)化，保障企業(yè)運營韌性；

旅游企業(yè)適用差額征稅政策，可扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的住宿費、餐飲費等。財稅咨詢服務(wù)包括：協(xié)助劃分差額扣除項目，明確可扣除的費用范圍，避免超范圍扣除；規(guī)范發(fā)票開具，指導(dǎo)開具差額征稅發(fā)票，在備注欄注明旅游服務(wù)目的地與行程；建立差額扣除臺賬，詳細(xì)記錄每期收入金額、扣除金額與計稅銷售額，留存支付憑證（如合作方發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄）；定期復(fù)核差額扣除合規(guī)性，如檢查合作方資質(zhì)、費用真實性，應(yīng)對稅務(wù)核查。

研發(fā)費用加計扣除政策延續(xù)至 2025 年底，企業(yè)未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出可 100% 加計扣除，形成無形資產(chǎn)的按成本 200% 攤銷。財稅咨詢可協(xié)助企業(yè)規(guī)范研發(fā)項目立項備案，包括整理項目計劃書、技術(shù)方案等備案材料，明確研發(fā)人員職責(zé)分工與工時記錄要求；完善實驗記錄與費用歸集流程，細(xì)化直接投入、人員人工、折舊費用等類別的劃分標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)按項目建立輔助賬避免研發(fā)費用混淆，確保研發(fā)活動與政策要求精確匹配，在合規(guī)范圍內(nèi)充分釋放政策紅利。同時建立研發(fā)費用動態(tài)監(jiān)控機制，每月對比費用占比與行業(yè)均值，及時調(diào)整不合理支出結(jié)構(gòu)，如預(yù)警非研發(fā)類物料混入研發(fā)采購的情況。88. 殘疾人就業(yè)保障金，合規(guī)減免申報指導(dǎo)；

融資租賃業(yè)務(wù)涉及出租方與承租方的財稅處理差異，財稅咨詢服務(wù)包括：協(xié)助出租方選擇計稅方式，結(jié)合進項抵扣情況測算 —— 有形動產(chǎn)融資租賃若進項少（如二手設(shè)備租賃），選簡易計稅（征收率 3%）更優(yōu)；若進項充足（如新設(shè)備采購），選一般計稅（稅率 13%）可抵扣進項；指導(dǎo)承租方先按 “是否實質(zhì)控制資產(chǎn)、租賃期超資產(chǎn)壽命 75%” 判斷租賃類型，經(jīng)營租賃租金全額記費用，融資租賃按自有資產(chǎn)提折舊（折舊年限不低于稅法規(guī)定蕞低年限）；規(guī)范租金支付與發(fā)票取得，明確承租方按季度 / 月度支付進度索要增值稅專票（用于進項抵扣），出租方逾期開票需補繳稅款及滯納金；建立融資租賃臺賬，含租賃開始日、資產(chǎn)原值、利率、每期租金 / 稅額、折舊金額，確保雙方財稅數(shù)據(jù)匹配。86. 農(nóng)產(chǎn)品初加工免稅，準(zhǔn)確界定加工范圍；資金財稅咨詢意見書

28. 小微企業(yè)優(yōu)惠申報，應(yīng)享盡享政策紅利；專項財稅咨詢整改

企業(yè)并購重組涉及復(fù)雜財稅處理。咨詢服務(wù)包括：開展標(biāo)的企業(yè)財稅盡調(diào)，組建專業(yè)團隊核查標(biāo)的企業(yè)近三年財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票臺賬等，識別潛在稅務(wù)風(fēng)險如歷史欠稅、發(fā)票違規(guī)等，出具盡調(diào)報告；設(shè)計合理交易架構(gòu)，對比股權(quán)收購與資產(chǎn)收購的稅負(fù)差異，優(yōu)化股權(quán)支付與資產(chǎn)收購比例，如采用 "股權(quán) + 現(xiàn)金" 混合支付方式降低稅負(fù)；規(guī)劃重組環(huán)節(jié)稅負(fù)，申請適用特殊性稅務(wù)處理優(yōu)惠政策，協(xié)助準(zhǔn)備備案資料如重組協(xié)議、資產(chǎn)評估報告等；協(xié)助完成重組后財稅整合，統(tǒng)一會計政策與稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，合并財務(wù)報表。專項財稅咨詢整改

寧夏永瑞財稅服務(wù)有限公司匯集了大量的優(yōu)秀人才，集企業(yè)奇思，創(chuàng)經(jīng)濟奇跡，一群有夢想有朝氣的團隊不斷在前進的道路上開創(chuàng)新天地，繪畫新藍(lán)圖，在寧夏回族自治區(qū)等地區(qū)的商務(wù)服務(wù)中始終保持良好的信譽，信奉著“爭取每一個客戶不容易，失去每一個用戶很簡單”的理念，市場是企業(yè)的方向，質(zhì)量是企業(yè)的生命，在公司有效方針的領(lǐng)導(dǎo)下，全體上下，團結(jié)一致，共同進退，**協(xié)力把各方面工作做得更好，努力開創(chuàng)工作的新局面，公司的新高度，未來寧夏永瑞財稅服務(wù)供應(yīng)和您一起奔向更美好的未來，即使現(xiàn)在有一點小小的成績，也不足以驕傲，過去的種種都已成為昨日我們只有總結(jié)經(jīng)驗，才能繼續(xù)上路，讓我們一起點燃新的希望，放飛新的夢想！